Conciliación contabilidad y CFDI: Guía práctica para prevenir discrepancias con el SAT

}La conciliación entre contabilidad y CFDI es uno de los procesos más críticos para mantener la salud fiscal de cualquier empresa en México. Una discrepancia entre lo registrado en los libros contables y lo reportado ante el SAT puede derivar en cartas invitación, revisiones electrónicas e incluso multas.En este artículo te explicamos, de manera práctica y con fundamento legal, cómo realizar correctamente este proceso y prevenir problemas.

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1. Marco legal de la conciliación contabilidad y CFDI

La obligación de llevar la contabilidad y relacionarla con la facturación electrónica está respaldada por:

• Código Fiscal de la Federación (CFF) – Art. 28: obligación de llevar contabilidad y conservarla.

• Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) – Reglas sobre emisión, cancelación y validación de CFDI.

• NIF A-1 y C-3 – Reconocimiento contable y registro de operaciones.

• Anexo 24 RMF – Catálogo de cuentas y balanza de comprobación en la contabilidad electrónica.

2. ¿Qué es y para qué sirve la conciliación contabilidad y CFDI?

Es el proceso de comparar los registros contables internos con los CFDI emitidos y recibidos, asegurando que:

• Todos los ingresos registrados tengan su factura correspondiente.

• Todas las deducciones cuenten con un CFDI válido y deducible.

• No existan facturas emitidas que no se hayan registrado en contabilidad.

Beneficios:

• Evita diferencias que el SAT pueda interpretar como omisiones o ingresos no declarados.

• Facilita la preparación de declaraciones mensuales y anuales.

• Mejora la transparencia y orden interno.

3. Proceso paso a paso

Paso 1: Descarga de CFDI

• Ingresa al portal del SAT y descarga todos los CFDI emitidos y recibidos del periodo.

Paso 2: Exporta tu contabilidad

• Obtén el libro mayor, catálogo de cuentas y balanza de comprobación del mismo periodo.

Paso 3: Cruce de información

• Usa herramientas de conciliación (Excel avanzado, software contable o ERP).

• Verifica coincidencias en RFC, fecha, monto e IVA.

Paso 4: Identifica diferencias

• Facturas que están en SAT pero no en contabilidad.

• Registros contables sin CFDI.

• Montos y fechas distintos.

Paso 5: Ajustes y correcciones

• Solicita CFDI faltantes a proveedores.

• Cancela y sustituye CFDI incorrectos.

• Ajusta la contabilidad conforme a las NIF y normativa fiscal.

4. Errores más comunes y cómo evitarlos

• No validar CFDI en tiempo real → Usa un PAC o integración automática.

• No registrar anticipos correctamente → Revisar reglas de acumulación de ingresos.

• Cancelaciones fuera de plazo → Atender el límite legal (generalmente 72 horas).

• Olvidar gastos menores → Incluso facturas pequeñas deben registrarse para deducibilidad.

5. Checklist de conciliación contabilidad y CFDI

✅ Descargar CFDI emitidos y recibidos del SAT.

✅ Exportar registros contables del periodo.

✅ Cruzar información por RFC, fecha y monto.

✅ Detectar facturas faltantes o duplicadas.

✅ Solicitar o cancelar CFDI según corresponda.

✅ Ajustar contabilidad conforme a NIF y CFF.

Conclusión

La conciliación contabilidad y CFDI no es solo un requisito legal, es una práctica esencial para mantener la integridad financiera y evitar problemas con el SAT. Al implementarla periódicamente, tu empresa se protege de contingencias fiscales y mejora su control interno.